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国内反向保理业务操作案例
更新时间:2019-11-21 13:15 浏览:88 关闭窗口 打印此页

  国内反向保理业务操作案例 一、 词语解释 (一)国内反向保理业务:是以承租人与出租人建立融资租赁 售后回租业务的基础上,银行认可承租人为买方、出租人为卖方, 在应付账款无争议的前提下,银行占用承租人授信额度,为出租人 提供无追索权的应收账款融资。 (二)国内反向保理业务买方额度:是银行应出租人的申请为 特定的承租人核定的信用担保额度。该额度可以是一个可循环使用 的额度,也可以是针对某一单笔交易的额度。 (三)应收账款转让金额:银行依租赁合同约定向承租人收取 的售后回租租金,即本金与利息之和。 (四)单据:指基于租赁公司与承租人之间的租赁合同,并 为履行该合同之目的,表明合同项下买卖双方债权债务关系、符合 本合同项下国内反向保理服务的办理条件的各种交易凭证,包括但 不限于租赁合同及附表、发票(如增值税发票)等产生的各种应收 账款证明。 (五)追索权:分为对出租人的追索权和对承租人的追索 权。对出租人的追索权,是指因租赁合同项下发生贸易争议/交易纠 纷或租赁合同承租人信用风险以外的任何原因而导致承租人拒绝付 款或拖延付款,银行有权向出租人行使追索权。 (六)承租人信用风险:由于承租人经营问题、财务状况恶 化导致其无法按照商务合同的约定按时按额付款的风险。 二、 交易结构 首先,承租人与出租人签订融资租赁售后回租合同,租赁公司 将所有应收租金全部转让给承租人授信银行。由银行占用承租人相 应品种的授信额度,为出租人提供无追索权的应收账款融资。 承租人按季支付租金,租赁公司按季支付银行贷款利息。 承租人可选择一次性还本、按季付息;或按季还本付息。 三、 资金流入、流出 1、资金流入图: 银行 2、申请办 3、同时占用企 业授信额度 3、银行发放资金 到指定的保证金 账户 理应收债权 转让融资 (买断式) 企业 1、签订售后回租合同, 形成应收租金 租赁公司 4、将资金支付给企业 2、资金流出图: 银行 2、银行按季从租赁公司保证 3、融资到期、银行 收到本息后,释放 企业授信额度 金账户中扣划贷款利息和本金 1、企业将每期租 企业 金支付到租赁公 司在银行开立的 保证金账户 租赁公司 四、 需要签发的法律文本 (一)承租人和租赁公司签订《融资租赁售后回租合同》; (二)承租人与银行签订: 1、 《国内反向保理业务协议书》 2、 《应收账款转让通知书》 3、 《应收账款转让确认书》 (三)租赁公司与银行签订: 1、《国内反向保理业务融资申请书》 2、《国内反向保理业务合同》 3、《卖方信息表》 4、《债权转让书》(抽屉协议) 5、《应收账款转让登记协议》 6、开立保证金监管账户,签署《申请开立保证金账户协议》 (四)承租人、出租人与银行签订《融资租赁项目合作协议》 (即三方合作协议) 五、收益来源 1、 首先利用融资租赁售后回租利率与银行贷款利率之间的 利差扣减相应成本(项目所产生的各项税费)后形成的收益; 2、 以增值税抵扣部分作为手续费收入所形成的收益。 六、 业务优势 (一)对银行:信贷额度不减少,利息收入不减少;利用增值 税抵扣部分增加中间业务收入;可以调整单一客户集中度、行业投 放等指标。 (二)对租赁公司:不占用租赁公司在银行授信额度;不占用 外债指标; 可迅速做大规模。

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